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　　深圳市鹽田區(qū)2019年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告

　　          2020年10月28日在鹽田區(qū)第五屆人民代表大會          

  常務(wù)委員會第四十八次會議上

　　鹽田區(qū)審計局局長 吳湘川

　　主任、各位副主任、各位委員：

　　我受區(qū)政府委托，向區(qū)人大常委會報告2019年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。

　　依據(jù)《中華人民共和國審計法》規(guī)定，區(qū)審計局依法審計了2019年度鹽田區(qū)預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況。審計中，區(qū)審計局堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹習(xí)近平總書記對審計工作的重要講話、指示批示精神，以黨建引領(lǐng)鹽田審計工作高質(zhì)量內(nèi)涵式發(fā)展，圍繞區(qū)委、區(qū)政府中心工作，聚焦主責(zé)主業(yè)，創(chuàng)新審計理念，堅持科技強(qiáng)審，探索運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計模式推進(jìn)審計全覆蓋，全面提升審計監(jiān)督效能，著力發(fā)揮審計“治已病、防未病”的功能作用。

　　2019年，鹽田區(qū)各部門認(rèn)真執(zhí)行區(qū)五屆人大五次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算，財政預(yù)算執(zhí)行情況總體良好，財政收支管理總體較為規(guī)范。

　　——財政收入結(jié)構(gòu)較為合理，規(guī)模和質(zhì)量繼續(xù)穩(wěn)步提升。一般公共預(yù)算收入32.28億元，同比增長8.9%，其中稅收分成收入29.92億元,增長7.7%，占一般公共預(yù)算收入的92.7%；非稅收入2.36億元，增長26.9%。

　　——支出結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，重點(diǎn)領(lǐng)域保障有力。教育衛(wèi)生、城鄉(xiāng)社區(qū)、社會保障和就業(yè)、住房保障等9項重點(diǎn)民生方面支出不斷增長，保障有力，合計支出49.48億元，占支出總額的72.7%，同比增長38.4%。

　　——財政管理改革持續(xù)推進(jìn)，全面實施預(yù)算績效管理。預(yù)算管理的科學(xué)化、精細(xì)化水平進(jìn)一步提升，全面實施預(yù)算績效管理工作。中期財政規(guī)劃管理不斷健全，規(guī)劃對年度預(yù)算的約束性增強(qiáng)。

　　對于上年度審計工作報告反映問題的整改情況，區(qū)審計局已于2019年12月向區(qū)政府報告，并按規(guī)定向區(qū)五屆人大常委會四十次會議報告。各相關(guān)單位已按規(guī)定上繳財政資金778.77萬元，已調(diào)賬處理資金2,331.11萬元，歸還原資金渠道等方式整改資金42.6萬元，根據(jù)審計建議完善各項管理制度26項。

　　一、區(qū)本級財政管理審計情況

　　主要審計了區(qū)本級一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算的情況。區(qū)財政局提供的預(yù)算、預(yù)算調(diào)整方案及決算報表顯示，2019年，區(qū)本級一般公共預(yù)算總收入82.02億元，總支出81.79億元，收支相抵后結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.23億元；政府性基金預(yù)算總收入11.74億元，總支出11.34億元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.4億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入2.06億元，總支出0.7億元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1.36億元。

　　如圖顯示，2015年后稅收分成收入增長進(jìn)入平臺期，2017年深圳市第五輪財政體制改革實施強(qiáng)區(qū)放權(quán)以后上級補(bǔ)助收入增長較快，2018年受貿(mào)易摩擦等因素影響稅收下滑，2019年“產(chǎn)業(yè)興鹽”政策初見成效，稅收分成收入較上年增長8%。

　　根據(jù)清理財政結(jié)余資金政策，鹽田區(qū)2015年-2019年財政通過預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)金在實現(xiàn)跨年平衡的基礎(chǔ)上，消化了大量結(jié)余資金。近4-5年來，鹽田區(qū)稅收分成收入增長趨勢放緩，而教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等民生政策提標(biāo)擴(kuò)圍，財政收支平衡壓力加大。財政應(yīng)當(dāng)開源節(jié)流，才能保持收支平衡，要量入為出，加強(qiáng)預(yù)算管理，特別是調(diào)整支出標(biāo)準(zhǔn)結(jié)構(gòu)，完善預(yù)算績效管理，切實提高資金使用效率。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　（一）部分財政資金未及時上繳財政

　　9個部門2019年及以前年度的61筆非稅收入未及時征繳，涉及金額297.21萬元；房屋征收項目結(jié)余資金297.06萬元未及時上繳財政。

　?。ǘ┱顿Y引導(dǎo)基金引導(dǎo)作用暫未發(fā)揮

　　自2017年成立政府投資引導(dǎo)基金以來，截至2020年4月，區(qū)政府投資引導(dǎo)基金已認(rèn)繳深圳市國調(diào)招商并購股權(quán)投資基金等3個子基金規(guī)模合計11.9億元，實際出資5.45億元。3個子基金均未投資注冊地在鹽田區(qū)的企業(yè)，政府投資引導(dǎo)基金資源配置作用和財政資金引導(dǎo)放大作用暫未發(fā)揮。

　　（三）部分政府投資項目預(yù)算調(diào)整比例較大

　　政府性基金年初預(yù)算安排的投資項目預(yù)算為4.63億元，其中1.94億元被調(diào)減，占總預(yù)算41.97%，調(diào)整的主要原因是項目進(jìn)度慢于計劃。

　?。ㄋ模┴斦傤A(yù)算會計往來款長期掛賬

　　截至2019年12月31日，“其他應(yīng)收款”掛賬4,686萬元，主要為“其他應(yīng)收款-應(yīng)收國土基金”掛賬4,532.34萬元，占96.71%；“其他應(yīng)付款”掛賬231萬元，上述款項形成時間普遍8年以上。

　　審計指出問題后，房屋征收項目結(jié)余資金已全額上繳財政。審計要求區(qū)財政局加強(qiáng)非稅收入監(jiān)督管理，確保應(yīng)收盡收。進(jìn)一步清理總預(yù)算會計往來款項，進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算約束，加強(qiáng)本級預(yù)算與政府投資年初計劃的銜接。區(qū)財政局、區(qū)國投公司要切實發(fā)揮好引導(dǎo)基金的引導(dǎo)作用，進(jìn)一步推動優(yōu)質(zhì)企業(yè)落戶。

　　二、部門預(yù)算支出審計情況

　　本年度采用大數(shù)據(jù)審計方式綜合分析了全區(qū)47家一級預(yù)算單位2019年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況，一級預(yù)算單位覆蓋率100%。在此基礎(chǔ)上，延伸審計了25家二級預(yù)算單位，二級預(yù)算單位覆蓋率為42%。2019年，各部門加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行，注重預(yù)算績效，預(yù)算管理情況總體較好，預(yù)算總體執(zhí)行率97.6%。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　（一）個別項目預(yù)算編制不合理

　　鹽田區(qū)土地整備事務(wù)中心“成坑市政道路拆遷（煤氣站）”項目和鹽田街道辦事處“TYT099停車場經(jīng)費(fèi)”項目在2019年工作已完成或發(fā)生變化后，仍然按照原來的情況申請2020年度的預(yù)算并獲批，涉及金額共計40.85萬元。

　?。ǘ﹤€別資金使用效益未充分發(fā)揮

　　2018年9月，原區(qū)環(huán)水局撥付鹽田生態(tài)環(huán)?；饡疤紟艃稉Q專項經(jīng)費(fèi)”500萬元。截至2019年12月該項經(jīng)費(fèi)支出42.59萬元，主要用于人員經(jīng)費(fèi)支出，未充分發(fā)揮資金使用效益；2020年起開展了碳幣平臺宣傳、碳幣兌換禮品采購等項目，截至2020年5月31日仍結(jié)余370.27萬元。

　?。ㄈ┖贤铐椫Ц度圆灰?guī)范

　　一是年底提前支付合同款。3個部門的8個合同在2019年11月至12月累計支付2020年度合同款450.67萬元，占合同總價款的91.55%。2個部門的4個合同未完成即提前1個月驗收，并提前支付合同尾款116.7萬元。二是合同簽訂后尚未實施就一次性支付全部合同款。如，區(qū)城管和綜合執(zhí)法局的2份宣傳服務(wù)合同，服務(wù)期限均為一年，合同總價36.88萬元。區(qū)城管和綜合執(zhí)法局在合同簽訂尚未實施也未驗收的情況下就一次性支付了全部款項。

　　（四）“在建工程”和銀行賬戶未完成清理

　　一是“在建工程”未清理。截至2019年12月31日，45個預(yù)算單位“在建工程”尚未完成清理，其中，有19個預(yù)算單位應(yīng)轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的“在建工程”金額共2.16億元。二是8個部門共13個銀行賬戶應(yīng)銷未銷。

　　審計要求相關(guān)單位嚴(yán)格遵守預(yù)算管理制度，合理編制預(yù)算，從嚴(yán)從緊管好財政支出，提高預(yù)算可執(zhí)行性和資金使用效益。進(jìn)一步加強(qiáng)資產(chǎn)管理及賬戶清理，及時辦理政府投資在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)工作，確保政府資產(chǎn)登記符合制度要求。

　　三、重點(diǎn)專項審計情況

　?。ㄒ唬┪飿I(yè)資產(chǎn)管理及使用情況審計調(diào)查

　　為了摸清政府及國有企業(yè)的物業(yè)家底，強(qiáng)化管理，提升效益，開展了物業(yè)資產(chǎn)管理及使用情況審計調(diào)查。截至2020年3月，我區(qū)政府和國有企業(yè)物業(yè)（含舊改、棚改）共179.45萬平方米，其中：創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房9.65萬平方米，保障性住房13萬平方米。2019年，政府物業(yè)經(jīng)營收入6,689.76萬元，國有企業(yè)物業(yè)經(jīng)營收入1.04億元。從審計調(diào)查結(jié)果看，鹽田區(qū)政府物業(yè)資產(chǎn)管理逐步規(guī)范，初步實現(xiàn)物業(yè)管理信息化。但是，政府物業(yè)管理基礎(chǔ)薄弱，各單位對政府物業(yè)重使用、輕管理。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1.政府物業(yè)資產(chǎn)底數(shù)不完整。一是37處共32.31萬平方米政府物業(yè)未納入?yún)^(qū)物管中心統(tǒng)一管理，其中：因未清查統(tǒng)計的賬外物業(yè)4處共1.28萬平方米，因未辦理產(chǎn)權(quán)變更登記的物業(yè)2處共148平方米，因未辦理竣工決算或未登記固定資產(chǎn)、資料不完善、暫緩移交等原因未移交的各部門自用物業(yè)31處共31.01萬平方米。二是9處政府物業(yè)1.62萬平方米存在產(chǎn)權(quán)不清晰情況，分別由鹽田公安分局、區(qū)人武部、鹽田街道永安居委會管理使用。三是96處物業(yè)共49.82萬平方米因未完成決算、撥款數(shù)不符等原因未登記固定資產(chǎn)賬和財務(wù)賬。四是政府物業(yè)信息化管理水平有待提高。系統(tǒng)對在建工程以及未移交區(qū)物管中心的物業(yè)信息無法實現(xiàn)互通共享，系統(tǒng)中物業(yè)數(shù)量、使用狀態(tài)等與物業(yè)實際情況不符。

　　2.創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房效益未完全發(fā)揮。一是部分入駐鹽田現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)服務(wù)中心的企業(yè)稅收貢獻(xiàn)較低。納入2019年稅收履約考核的24家企業(yè)中有16家企業(yè)未達(dá)承諾納稅額度，上述16家企業(yè)承諾納稅額為2.05億元，實際納稅2,784.9萬元，其中11家企業(yè)實際納稅額不足承諾納稅額的10%。二是個別企業(yè)未履行注冊地遷入承諾。銅道電子商務(wù)集團(tuán)引入的企業(yè)有2家未將注冊地遷入鹽田區(qū)。

　　3.租用外部物業(yè)管理不到位。一是租用外部物業(yè)空置。區(qū)保障房中心分別于2018年9月、2019年9月、2019年12月租用精茂濱?；▓@、藍(lán)郡公館共106套共1.18萬平方米房屋作為人才房，截至2020年6月，僅分配使用6套，剩余100套1.13萬平方米人才房空置，占95.59%。2019年空置物業(yè)租金和物業(yè)管理費(fèi)支出約469萬元。二是租用外部物業(yè)39處8,006平方米未經(jīng)區(qū)政府審批，36處7,959平方米租用前未由區(qū)物管中心先行統(tǒng)籌。

　　4.經(jīng)營性政府物業(yè)績效管理水平不高。一是部分政府公共停車場經(jīng)營不規(guī)范。如東和公園地下停車場在高峰時段限制無月卡車輛進(jìn)入，未能發(fā)揮該停車場在中英街關(guān)口的公共停車服務(wù)功能。橋東市政文化廣場地下停車場長期無證經(jīng)營，且存在安全隱患。二是物業(yè)租賃管理不規(guī)范。160個承租人未按月繳納租金，其中47個承租人拖欠租金達(dá)6個月以上，均未按合同約定收取滯納金。3家單位拖欠2014、2015年物業(yè)租金、水電費(fèi)等共計17.24萬元，經(jīng)多次催繳未能收回，個別承租人已無法聯(lián)系，欠款難以追繳。

　　審計要求產(chǎn)業(yè)用房主管部門加強(qiáng)對入駐企業(yè)的審查、監(jiān)管和跟蹤評估，提高產(chǎn)業(yè)用房使用效益。物業(yè)主管部門加強(qiáng)物業(yè)管理基礎(chǔ)工作，加大物業(yè)清查力度，探索建立經(jīng)營性物業(yè)管理新模式，提高政府物業(yè)經(jīng)營效益。

　?。ǘ┏鞘协h(huán)境品質(zhì)提升專項審計調(diào)查

　　重點(diǎn)審計了2019年市政道路清掃保潔、公共綠地養(yǎng)護(hù)、小區(qū)垃圾減量分類和城市環(huán)境品質(zhì)提升工程建設(shè)管理等情況。從審計情況看，鹽田區(qū)圍繞打造“全市最干凈城區(qū)”和“世界級山?；ǔ恰蹦繕?biāo)，深入開展城市環(huán)境品質(zhì)提升行動，城區(qū)面貌進(jìn)一步改善，取得了較好成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1.高套預(yù)算價導(dǎo)致清掃保潔服務(wù)采購合同價偏高。區(qū)城管和綜合執(zhí)法局2017年底開展道路清掃保潔服務(wù)招標(biāo)時,仍然采用2014年道路測繪結(jié)果編制采購預(yù)算,其中有23條道路高套預(yù)算價,導(dǎo)致清掃保潔服務(wù)采購合同價偏高。如,沙鹽路,采購預(yù)算書為雙向2車道,保潔單價為43.14元/平方米·年,但按該道路實際為雙向6車道,保潔單價應(yīng)為27.80元/平方米·年。

　　2.服務(wù)合同管理較為粗放。清掃保潔服務(wù)合同未考慮近年來受軌道交通、市政道路改造等影響導(dǎo)致保潔范圍減少等情況，合同執(zhí)行期間均按招標(biāo)確定的保潔面積結(jié)算，管理工作過于粗放。如，某2個片區(qū)中因道路施工占用減少的清掃保潔面積分別為11.34萬平方米、5.08萬平方米，減少面積分別占總保潔面積的6.64%、4.54%。

　　3.多付服務(wù)費(fèi)用。區(qū)城管和綜合執(zhí)法局漏扣、少扣公共綠地養(yǎng)護(hù)面積共計1.53萬平方米，多付費(fèi)用7.39萬元；中英街管理局和區(qū)城管和綜合執(zhí)法局分別簽訂的兩份垃圾減量分類合同，服務(wù)時間存在交叉重疊，多付費(fèi)用7.69萬元。

　　4.個別城市環(huán)境品質(zhì)提升工程設(shè)計與實際情況差異較大。恩上公路景觀提升工程未結(jié)合現(xiàn)場實際開展設(shè)計，設(shè)計的鳳凰木、宮粉紫荊等喬木，大部分無種植空間，因設(shè)計不合理減少的工程資金金額占合同總金額的31%。

　　審計指出問題后，區(qū)城管和綜合執(zhí)法局將在支付后續(xù)合同款時扣回多付的7.39萬元合同款，中英街管理局已追回多付的7.69萬元合同款。審計要求區(qū)城管和綜合執(zhí)法局立即對道路清掃保潔合同開展自查自糾，進(jìn)一步完善有關(guān)管理制度，做到更加科學(xué)化和精細(xì)化。據(jù)了解，區(qū)城管局已委托專業(yè)測繪公司對全區(qū)所有清掃保潔市政道路面積開展詳細(xì)測繪，對近年來車道數(shù)變化情況進(jìn)行統(tǒng)計。

　　（三）國有土地使用權(quán)出讓收支審計情況

　　2019年度供應(yīng)國有土地3宗，土地面積284.51畝。土地出讓金收入8.52億元，支出4.52億元，國有土地使用權(quán)出讓收支管理總體規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1.國有儲備土地監(jiān)管未到位。一是有3宗城市更新項目貢獻(xiàn)地塊未及時納入國有儲備土地監(jiān)管范圍，涉及面積2.42萬平方米。二是國有儲備土地巡查管理不到位，未及時發(fā)現(xiàn)國有儲備土地YT-166地塊被某公司違規(guī)占用及搭建臨時建筑的情況。

　　2.已出讓和劃撥的國有土地管理存在短板。一是截至2020年6月底，新華聯(lián)南方控股有限公司未能一次性付清J306-0033地塊土地出讓金8.81億元。二是2宗已出讓土地和2宗劃撥用地未在合同約定期限內(nèi)開工，涉及面積14.81萬平方米。

　　3.第六期保障房回遷工作進(jìn)展緩慢。該項目2019年9月已竣工驗收，因測繪建筑面積超土地合同建筑面積399.04平方米，未完成規(guī)劃驗收。截至2020年5月底，原住戶仍未選房回遷，導(dǎo)致財政每月需支付149.53萬元拆遷安置補(bǔ)償費(fèi)。

　　審計指出問題后，區(qū)土地整備中心已將3宗城市更新項目貢獻(xiàn)地塊全部納入監(jiān)管范圍，拆除了YT-166儲備土地地上違法建筑，并追繳地塊租金16.3萬元。審計要求各有關(guān)單位加強(qiáng)國有儲備土地管理，積極跟蹤已出讓土地開發(fā)建設(shè)情況，加快推進(jìn)第六期保障房項目規(guī)劃驗收和回遷工作。

　　四、重大政策措施跟蹤審計情況

　　（一）新冠肺炎疫情防控重大政策措施方面

　　新冠肺炎疫情發(fā)生后，區(qū)委、區(qū)政府把疫情防控作為頭等大事來抓。我局按照上級審計機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署，迅速行動，對疫情防控資金和捐贈款物進(jìn)行了專項審計。同時，派出一名公務(wù)員參與區(qū)防控辦的工作，從源頭上規(guī)范我區(qū)的防控物資的管理。從審計情況看，我區(qū)疫情防控資金和捐贈款物使用總體規(guī)范有序，但也存在一些短板和弱項，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　一是區(qū)慈善會104.70萬元捐贈資金和區(qū)福利中心25.67萬元的捐贈物資未及時分配使用。二是區(qū)住房建設(shè)局未及時撥付物業(yè)管理財政補(bǔ)助資金253.28萬元。三是區(qū)衛(wèi)生健康局未及時發(fā)布采購公告，區(qū)社會福利中心未及時對捐贈物資進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　審計指出問題后，截至2020年7月8日，區(qū)慈善會已支出結(jié)余捐贈資金95萬元，區(qū)社會福利中心將結(jié)存物資全部分配完畢，區(qū)住房建設(shè)局已撥付250.26萬元物業(yè)服務(wù)企業(yè)的疫情補(bǔ)貼，區(qū)衛(wèi)生健康局已在政府采購網(wǎng)站補(bǔ)發(fā)了采購公告。

　?。ǘ┰诮档推髽I(yè)經(jīng)營成本政策措施方面

　　重點(diǎn)關(guān)注了政府采購和政府投資領(lǐng)域降低企業(yè)經(jīng)營成本政策措施。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1.履約保證金占用企業(yè)資金。區(qū)城管和綜合執(zhí)法局3個標(biāo)段清掃保潔服務(wù)合同，2018年2月收取供應(yīng)商履約保證金共340.75萬元，但一直未根據(jù)市財政局關(guān)于政府采購保證金管理工作相關(guān)文件精神采取銀行保函形式替換履約保證金，較長時間占用了企業(yè)資金。此外，大梅沙海濱公園綠化管養(yǎng)合同履約保證金繳納比例超10%，不符合《中華人民共和國政府采購法實施條例》的相關(guān)規(guī)定。

　　2.工程款審批周期長，預(yù)付款未充分發(fā)揮作用。大梅沙海濱公園整體重建工程預(yù)付款、第一次進(jìn)度款的審核審批時間分別為45天和43天，耗時較長，增加企業(yè)資金周轉(zhuǎn)壓力。此外，該工程預(yù)付款入賬施工企業(yè)時間過短，削弱了施工備料款應(yīng)有作用，增加企業(yè)墊資壓力。施工企業(yè)2019年12月26日收到2921萬元預(yù)付款（用于施工備料），2020年1月15日首次支付進(jìn)度款時扣回1,718萬元，2020年3月8日申報第二次進(jìn)度款時要求扣回剩余1203萬元。

　?。ㄈ┽t(yī)療廢物處置政策措施方面

　　繼2019年對醫(yī)療收費(fèi)政策開展跟蹤審計之后，又關(guān)注了醫(yī)療廢物處置政策措施的落實情況。從審計情況看，鹽田區(qū)醫(yī)療廢物管理較為規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1.主管部門監(jiān)管不到位。鹽田生態(tài)環(huán)境局和區(qū)衛(wèi)監(jiān)所未按規(guī)定對醫(yī)療廢物收集、運(yùn)送、貯存、處置實行全過程監(jiān)督，醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療污泥、廢氣更是成為監(jiān)管盲區(qū)，容易造成疾病擴(kuò)散，存在二次污染風(fēng)險。

　　2.醫(yī)療廢物和醫(yī)療污染物的日常管理不足。一是區(qū)人民醫(yī)院、區(qū)婦保院均存在醫(yī)療廢物與生活垃圾交叉混放的現(xiàn)象，醫(yī)療廢物未能按要求做到兩日一清。二是區(qū)人民醫(yī)院、區(qū)婦保院未對手術(shù)服、病服、床單等醫(yī)用織物洗滌服務(wù)承包商的現(xiàn)場生產(chǎn)及相關(guān)管理環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，存在醫(yī)用織物交叉污染的風(fēng)險。三是區(qū)人民醫(yī)院將已使用的一次性輸液袋（瓶）交給不具備相應(yīng)資質(zhì)的企業(yè)回收。

　　審計指出后，鹽田生態(tài)環(huán)境局已將醫(yī)療污泥、廢氣納入監(jiān)管范圍，并與區(qū)衛(wèi)監(jiān)所開展了聯(lián)合檢查。兩家公立醫(yī)院對洗滌服務(wù)機(jī)構(gòu)開展了檢查，修訂完善了2項內(nèi)部管理制度，重新簽訂了一次性輸液袋回收合同。審計要求，區(qū)城管和綜合執(zhí)法局采取銀行保函形式替換履約保證金，并盡快將收取的340.75萬元履約保證金退還3家供應(yīng)商。區(qū)城管和綜合執(zhí)法局今后應(yīng)根據(jù)項目情況綜合考慮是否需要收取履約保證金，確需收取的，盡量采取保函方式。區(qū)工務(wù)署應(yīng)優(yōu)化進(jìn)度款審批流程，縮短審批時長；合理設(shè)置預(yù)付款起扣點(diǎn)，盡可能發(fā)揮其施工備料款的作用。有關(guān)主管部門應(yīng)落實監(jiān)管的主體責(zé)任，兩家公立醫(yī)院應(yīng)當(dāng)健全責(zé)任管理機(jī)制，嚴(yán)格按規(guī)定對醫(yī)療廢棄物污染物進(jìn)行管理及處置。

　　五、國有企業(yè)審計情況

　　截至2019年底，區(qū)屬國有企業(yè)共4家，資產(chǎn)總額63.25億元，比年初增長2.9%；實現(xiàn)營業(yè)收入12.39億元，同比增長15.0%；利潤總額1.35億元，同比下降24.6%。重點(diǎn)審計了深圳市鹽田區(qū)城建集團(tuán)有限公司（以下簡稱“城建集團(tuán)”）。審計結(jié)果表明，城建集團(tuán)實施業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型升級，著力拓展新業(yè)務(wù)，培育新的利潤增長點(diǎn)，實現(xiàn)了國有資產(chǎn)的保值增值。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　?。ㄒ唬┎糠治飿I(yè)租賃管理不規(guī)范

　　一是個別物業(yè)被轉(zhuǎn)租賺取差價。城建集團(tuán)下屬企業(yè)388平方米商住樓被承租人高價轉(zhuǎn)租給第三方，至2019年12月租金差額51.31萬元。二是部分物業(yè)租金低于政府租賃指導(dǎo)價。天浩商住樓、鵬灣一村、建工大廈等物業(yè)，面積合計1,640.69平方米，租給私人開辦賓館、公司等，出租價格偏低。平均月租金低于政府租賃指導(dǎo)價4.94萬元。三是部分物業(yè)租金收入管理存在明顯漏洞。石巖綜合住宅樓共有71套住宅出租，總面積3,919.52平方米，2018年以前大部分均未簽訂租賃合同，而至今仍主要通過現(xiàn)金、微信等方式向租戶收取租金，無法核實租金收入的真實性和完整性。

　?。ǘ┴攧?wù)管理不規(guī)范

　　一是部分費(fèi)用支出發(fā)票與報銷事項不符，涉及金額1.39萬元；二是部分支出附件不完整，無原始明細(xì)清單、無審批單、無人員名單或簽到資料等，涉及金額32.71萬元；三是部分采購項目發(fā)票內(nèi)容與供應(yīng)商經(jīng)營范圍不符，涉及金額38.86萬元；四是資產(chǎn)置換會計處理不當(dāng)，導(dǎo)致虛增收入494.1萬元。

　　審計指出問題后，城建集團(tuán)修訂完善了3項內(nèi)部管理制度，對相關(guān)賬務(wù)進(jìn)行調(diào)賬，追回國有收益5.1萬元。審計要求城建集團(tuán)重視制度建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)部管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保國有資產(chǎn)保值增值。

　　六、政府投資項目審計情況

　　2019年，區(qū)審計局緊緊圍繞我區(qū)重大建設(shè)項目，按照投資審計轉(zhuǎn)型要求，重點(diǎn)對大梅沙海濱公園整體重建工程、鹽田區(qū)檔案館建設(shè)項目等開展跟蹤審計。此外，繼續(xù)開展政府投資項目結(jié)（決）算核查工作，共完成20個結(jié)（決）算核查項目，核查金額8.47億元，調(diào)減金額1,099萬元。2019年12月以來，我局會同區(qū)發(fā)改局積極推動2018年12月31日前完工但建設(shè)單位尚未竣工決算的285個（涉及總投資50.17億元）政府投資項目的竣工決算工作，截至2020年7月31日，285個項目中已完成決算項目數(shù)265個，完成率93%，剩余項目竣工決算也在按計劃推進(jìn)中。2020年3月后，我區(qū)政府投資項目結(jié)（決）算審核職能由區(qū)財政投資評審中心承接。從審計情況看，各建設(shè)單位基本能遵守建設(shè)程序、招投標(biāo)法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，項目建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)等基本能控制在批復(fù)總概算內(nèi)，財務(wù)管理較規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　?。ㄒ唬┎糠终顿Y項目建設(shè)進(jìn)度未達(dá)預(yù)期

　　一是抽查發(fā)現(xiàn)22個項目建設(shè)進(jìn)度滯后，其中鹽田區(qū)人民醫(yī)院醫(yī)療綜合樓、中英街第二關(guān)口建設(shè)工程等5個項目因完善前期手續(xù)、調(diào)整設(shè)計等原因未能如期開工建設(shè)。二是3個部門的8個政務(wù)信息化建設(shè)項目，因需要納入智慧城市和“數(shù)字政府”總承包建設(shè)，未能按計劃在2019年實施。三是鹽港幼兒園、樂群小學(xué)綜合樓未能在2020年9月1日前建成投入使用。

　?。ǘ┐竺飞澈I公園整體重建工程建設(shè)管理有待加強(qiáng)

　　為確保大梅沙海濱公園建設(shè)順利推進(jìn)，同時配合區(qū)人大常委會對該項目全過程監(jiān)督工作的要求，對大梅沙海濱公園整體重建工程進(jìn)行了跟蹤審計。從審計情況看，該項目總體推進(jìn)有序，但受招標(biāo)時間過長、新冠病毒疫情等多重因素影響，項目進(jìn)度相對滯后，因此未能在2020年5月1日前全面建成并對外開放。

　　1.履行基本建設(shè)程序不嚴(yán)格。一是未及時辦理建設(shè)用地審批、施工許可和海域使用權(quán)許可手續(xù)。二是未辦理消防設(shè)計備案、人防工程報建手續(xù)。三是工程建設(shè)開始后才取得項目可行性研究報告和概算批復(fù)。

　　2.投資控制有風(fēng)險。一是代建單位在工程招標(biāo)前未按要求設(shè)置結(jié)算條款，可能導(dǎo)致結(jié)算金額存在較大偏差。二是施工期間未及時確認(rèn)拆除工程、模板措施項目等隱蔽工程量，結(jié)算環(huán)節(jié)易各方推諉扯皮。三是項目實施后遲遲未確定概算，投資控制顯被動。

　　3.項目管理水平有待提高。一是該項目下沉式車庫占壓排污主管道。在城市排水設(shè)施上方修建永久性建筑，不符合《深圳市排水條例》的相關(guān)要求，也不利于污水管的日后檢查、養(yǎng)護(hù)和維修。二是工程勘察質(zhì)量不高。工程勘察報告未能全面反映地質(zhì)情況，導(dǎo)致建設(shè)期間多次調(diào)整施工方案，增加項目投資不確定性，且延誤工期。三是設(shè)計管理需改進(jìn)。設(shè)計圖中未體現(xiàn)室外應(yīng)急避難場所內(nèi)容，部分交付的施工圖紙不規(guī)范，廊橋深化設(shè)計方案滯后。四是工程檔案資料不規(guī)范。存在資料驗審不規(guī)范、工程量確認(rèn)資料與施工進(jìn)度不同步、個別施工記錄互相矛盾等問題。五是質(zhì)量安全意識不夠強(qiáng)，管理不到位。存在監(jiān)理通知單指出質(zhì)量問題后未有效閉環(huán)，施工現(xiàn)場用電不安全、施工班組安全交底不及時等問題。六是項目管理人員與合同要求不符。存在代建單位項目管理人員與投標(biāo)文件不一致，監(jiān)理單位項目總監(jiān)同時兼任其他工程總監(jiān)職務(wù)等問題。

　　審計要求各建設(shè)單位嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序，完善內(nèi)控制度，提高項目建設(shè)管理水平，采取積極措施，加快推進(jìn)各項目建設(shè)進(jìn)程。同時，各建設(shè)單位要增強(qiáng)項目收尾意識，改進(jìn)工作方法，加快項目完工后竣工決算進(jìn)程。

　　以上審計事項涉及金額2.77億元，出具審計報告14份，提出意見和建議99條，截至2020年7月30日，被審計單位已完成整改15個問題，涉及金額1,042.47萬元，下一步，區(qū)審計局將繼續(xù)督促各被審計單位進(jìn)行整改。

　　七、審計建議

　　從審計情況看，上述問題產(chǎn)生的主要原因包括：一是一些部門單位編制預(yù)算不精細(xì)，執(zhí)行不夠嚴(yán)格，“重進(jìn)度、輕績效”，績效管理的控制力和約束力不強(qiáng)。二是一些部門對工作的重要性認(rèn)識不足，工作力度不夠，管理粗放。三是一些部門促進(jìn)發(fā)展的前瞻性、系統(tǒng)性不夠，未能提前做好項目儲備，項目前期可行性研究和規(guī)劃布局等準(zhǔn)備工作不扎實。為此，審計建議：

　?。ㄒ唬﹫猿至慊A(yù)算理念打破預(yù)算支出固化僵化格局，更加突出以收定支

　　堅持運(yùn)用零基預(yù)算理念，打破預(yù)算支出固化僵化格局，要更加突出以收定支、量入為出，通過節(jié)支和盤活各類存量資金緩解財政收支平衡壓力。根據(jù)發(fā)展實際需要和財力科學(xué)核定預(yù)算，安排支出預(yù)算要符合實際，進(jìn)一步壓減一般性支出和非剛性支出，堅決落實過“緊日子”要求，項目支出要體現(xiàn)節(jié)支要求，嚴(yán)格按照項目進(jìn)度、合同約定和規(guī)定程序撥付。重大政策出臺和調(diào)整要進(jìn)行綜合影響評估，盡力而為、量力而行，注重實際效果和可持續(xù)性。

　?。ǘ┘訌?qiáng)政府投資引導(dǎo)基金和產(chǎn)業(yè)空間管理效能，扎實推進(jìn)產(chǎn)業(yè)興鹽戰(zhàn)略

　　政府投資引導(dǎo)基金是加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級、撬動社會資本和促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要手段。政府投資引導(dǎo)基金主管單位要加強(qiáng)對擬投子基金項目合伙人的評估，積極向已認(rèn)購子基金推薦鹽田區(qū)優(yōu)質(zhì)企業(yè)，主動與已認(rèn)購子基金決策團(tuán)隊溝通，加速推動子基金在鹽投資進(jìn)程，進(jìn)一步激活市場主體，培育優(yōu)質(zhì)企業(yè)。要堅決摒棄“鹽田無地可用”的傳統(tǒng)觀念，積極盤活產(chǎn)業(yè)空間，既要做大產(chǎn)業(yè)空間增量，也要提高產(chǎn)業(yè)空間存量效益，嚴(yán)格控制產(chǎn)業(yè)空間引進(jìn)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格開展引進(jìn)企業(yè)的效益評估，嚴(yán)格落實對引進(jìn)企業(yè)的履約監(jiān)管，提升產(chǎn)業(yè)空間效能，把有限的產(chǎn)業(yè)空間聚焦于戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，總部企業(yè)，積極吸引掌握核心技術(shù)擁有發(fā)展?jié)摿Φ闹行∥⑵髽I(yè)以及產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新平臺。讓“只要是好項目，在深圳都有地可以落”的承諾在鹽田也變成現(xiàn)實。

　?。ㄈ┣袑嵶龊梅€(wěn)投資各項工作，提高政府投資效益

　　在當(dāng)前形勢下，做好穩(wěn)投資工作對于穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長、發(fā)揮投資對優(yōu)化供給結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵性作用，提升長期綜合競爭實力具有重要意義。要完善工作機(jī)制，定期研究重大項目推進(jìn)工作，著力解決建設(shè)過程中碰到的各類問題，加快項目建設(shè)進(jìn)程。要進(jìn)一步規(guī)范政府投資項目管理，依法依規(guī)、又好又快地實施政府工程建設(shè)，不斷提升投資質(zhì)量效益，充分發(fā)揮其對穩(wěn)投資的引導(dǎo)、帶動作用。要強(qiáng)化主體責(zé)任意識，杜絕“重建設(shè)輕收尾”思想，做到工程檔案資料整理與施工進(jìn)度同步，加快政府投資項目的結(jié)決、算編制和評審工作。

　　主任、各位副主任、各位委員：

　　2020年是全面建成小康社會和“十三五”規(guī)劃收官之年，是為“十四五”發(fā)展和實現(xiàn)第二個百年奮斗目標(biāo)打好基礎(chǔ)的重要一年，也是深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)建立40周年。區(qū)審計局將在區(qū)委、區(qū)政府和市審計局的堅強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會精神，認(rèn)真落實習(xí)近平總書記關(guān)于審計工作的重要講話和指示批示精神，圍繞區(qū)委、區(qū)政府中心工作，立足“先行示范”標(biāo)準(zhǔn)要求，依法全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，充分發(fā)揮審計服務(wù)全局的建設(shè)性作用，為打好“三大攻堅戰(zhàn)”，扎實做好“六穩(wěn)”工作，全面落實“六?！比蝿?wù)提供有力保障，推動鹽田區(qū)加快建成宜居宜業(yè)宜游的現(xiàn)代化國際化創(chuàng)新型濱海城區(qū)，在建設(shè)中國特色社會主義先行示范區(qū)新征程中走在前列。

　　報告完畢，請予審議。

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